环球360管理网内部审计工作管理规定

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内部审计工作管理规定

 第 一 章   总 则

第一条 为加强学院内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动学院教育事业健康发展，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》及其他有关法律法规，制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计，是指学院审计处对学院 及各系、部，各部门，国资公司(校内企业),财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第三条 学院依照有关法律法规、内部审计职业规范和 《内蒙古自治区教育系统内部审计工作实施办法》,建立健 全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、工作机构、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究 等内容。

第四条 学院内部审计工作接受国家审计机关和自治区审计委员会、审计厅、教育厅、兴安盟等上级主管部门的业务指导和监督。

第二章  组织和领导

第五条 加强学院党委对内部审计工作的直接领导，健 全党领导内部审计工作的体制机制。学院党委副书记、院长 负责具体指导部署内部审计工作，履行下列职责：

(一)组织制定并督促落实内部审计制度；

(二)定期研究内部审计工作，及时解决重大问题；

(三)批准年度内部审计计划和审计报告；

(四)检查内部审计工作，督促整改审计发现问题；

(五)加强内部审计发展战略、审计信息化建设、审计 队伍建设和审计质量控制等重要事项管理。

 第三章  内部审计机构和人员

第六条 学院根据兴安盟编制管理相关规定和管理需要，设置独立的内部审计机构——审计处，审计处履行内部审计职责 。

第七条 学院保证内部审计工作所需人员编制，合理配备具有相关专业知识的内部审计人员，保持内部审计人员的 相对稳定。内部审计负责人应当具备审计、财务、经济、法 律、管理等专业背景或工作经历。根据工作需要可以聘请特 约审计人员。

第八条 学院应当根据内部审计工作特点，完善内部审 计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保障内部审 计人员享有相应的晋升、交流和任职机会。参照审计机关补助标准，保障内部审计人员的薪资待遇和各项补助。

第九条 学院应当支持和保障内部审计人员通过参加业 务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育， 提高专业胜任能力。

第十条 审计处应当加强自身内部控制建设，制定内部 审计计划，提升审计业务与审计管理的专业化水平。

第十一条 审计处履行内部审计职责所需经费应当列入 本单位预算。

第十二条 审计处和内部审计人员依法独立履行职责， 任何单位和个人不得干涉和打击报复。

第十三条  内部审计人员应当严格遵守有关法律法规、 内部审计职业规范和本单位有关要求，恪守职业道德，独立、 客观、公正地履行职责。

第十四条  审计处和内部审计人员不得参与可能影响独 立、客观履行审计职责的工作，不得参与被审计部门业务活 动的决策和执行。

第十五条 在不违反国家保密规定的情况下，审计处可 以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务，对中介机构 环球360管理网展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的 审计结果负责。

第十六条  学院应当对忠于职守、坚持原则、认真履职、 成绩显著的内部审计人员予以表彰。

第四章  内部审计机构职责权限

第十七条  审计处应当按照国家、自治区、兴安盟有关规定和学院的要求，对学院及所属系、部，部门，国资公司  (校内企业)以下事项进行审计：

(一)财务收支和预算管理、执行情况；

(二)固定资产管理和使用情况；

(三)内部控制及风险管理情况；

(四)资金、资产、资源的管理和效益情况；

(五)办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；

(六)学院管理的领导人员履行经济责任情况；

(七)国有资本投资、运营和管理情况，重大经济事项 决策、执行和效果情况，财务的真实合法效益情况，公司法 人治理及内部控制情况等；

(八)国家有关规定和学院要求办理的其他事项。

第十八条  审计处应当协助学院主要负责人督促审计发现问题的整改工作。

第十九条  审计处履行内部审计职责过程中具有下列权限：

(一)要求被审计系部、部门，国资公司(校内企业)等按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要 的计算机技术文档；

(二)参加或列席有关会议，召环球360管理网与审计事项有关的会议；

(三)参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

(四)检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

(六)就审计事项中的有关问题，向有关系部、部门，国资公司(校内企业)和个人环球360管理网展调查和询问，取得相关证明材料；

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学院主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；

(八)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学院主 要负责人批准，有权予以暂时封存；

(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

(十一)对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计系部、部门和个人，可以向学院党委及主要负责人提出表彰建议。

第五章  工作程序

第二十条  审计处应当依照审计法律法规、行业准则和实务指南等建立健全审计工作规范，并按规范实施审计，对审计发现的问题在分析原因的基础上提出审计建议。

第二十一条  审计处根据学院工作实际、审计力量和经费保障等情况，制定本单位年度审计计划，确定审计项目， 经学院主要负责人批准后实施。

第二十二条  审计处根据确定的审计项目组成审计组，编制项目设计方案。审计组不得少于两名审计人员。

 第六章    内部审计结果运用

第二十三条  学院应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计系部、部门，国资公司(校内企业)主要负责人为整改第一责任人，完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发现问题的整改落实。

第二十四条  被审计系部、部门，国资公司(校内企业)应当对审计报告提出的问题进行整改，并在规定期限内向审 计处书面报告整改情况。对不能及时整改的，应当说明原因并制定整改计划。

第二十五条  审计处应当检查被审计单位的整改情况，并向学院主要负责人报告，同时可以对重要审计事项进行后 续审计。

第二十六条  学院应当建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公环球360管理网的制度。

第二十七条  学院应当对审计发现的典型性、普遍性问题，及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内 部控制措施。对审计发现的倾向性问题，环球360管理网展审计调查，出 具审计管理建议书，为科学决策提供建议。

第二十八条  学院应当加强审计处、纪检办、巡察办、组织人事等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

第二十九条  学院应当将内部审计结果及整改落实情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

第三十条  对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，在向学院党委主要负责人报告的同时，应当及时向上一级内 部审计机构报告，并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监 察机关、司法机关。

 第七章  责任追究

第三十一条  被审计系部、部门，国资公司(校内企业) 有下列情形之一的，由学院党委、主要负责人责令改正，并 对直接负责的主管人员和其他直接责任人进行处理：

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

(三)拒不纠正审计发现问题的；

(四)整改不力、屡审屡犯的；

(五)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第三十二条  审计处和内部审计人员有下列情形之一的，由学院对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理。涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：

(一) 玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；

(二) 隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

(三) 泄露国家秘密或者商业秘密的；

(四)利用职权谋取私利的；

(五)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。  

第三十三条  内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，主要负责人应当及时采取保护措施，并对相责任人员进行处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第八章  附则

  第三十四条  本规定自印发之日起施行。本规定由学院审计处负责解释。